Станом на 2026 рік резидентами Дія Сіті стали 4 000+ компаній, у яких працює понад 148 000 фахівців. Серед них продуктові та аутсорсингові компанії, стартапи та R&D-центри різного масштабу.
Режим Дія Сіті став популярним, але рішення про вступ варто приймати після фінансового та юридичного аналізу. Щоб спростити компаніям цей шлях, юристи Stalirov&Co відповіли на запитання:
- Як компанії зареєструватися в режимі Дія Сіті?
- Які вимоги до компанії для резидентства Дія Сіті?
- Які податки сплачують компанії у Дія Сіті?
У цій статті команда юристів розібрала практичні ситуації, коли отримання статусу резидента допомагає бізнесу, а коли може призвести до додаткових витрат та навантаження.
Що таке Дія Сіті?
Дія Сіті – це спеціальний правовий режим для ІТ-компаній, запроваджений Законом України «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні». Резиденти можуть використовувати спеціальні форми співпраці з фахівцями (гіг-контракти), обрати одну з двох моделей корпоративного оподаткування та користуватися спеціальними податковими пільгами для команди.
Які переваги резидентства Дія Сіті для IT-бізнесу?
Статус резидента дає реальний ефект у чотирьох випадках: коли потрібно забронювати команду, залучити венчурні інвестиції, реінвестувати прибуток без втрат чи зменшити податкове навантаження. Проте підсумкова вигода завжди впирається у вашу бізнес-модель, структуру доходів і поточні договори з фахівцями.
Нижче розглянемо ключові переваги режиму та пояснимо, у яких бізнес-ситуаціях кожна з них може мати практичне значення.
1. Бронювання ключових працівників
Для багатьох це аргумент №1. Сам по собі вступ не гарантує бронювання, але є передумовою для отримання статусу критично важливого підприємства. Важливо враховувати, що бронюванню підлягають військовозобов'язані працівники, тобто особи, які перебувають із підприємством у трудових відносинах. Гіг-спеціалісти не є працівниками, тому на них це правило не поширюється.
2. Вибір моделі корпоративного оподаткування
Резиденти Дія Сіті можуть обрати між 18% податку на прибуток і 9% податку на виведений капітал. Якщо компанія спрямовує значну частину прибутку на масштабування, відкриття нових напрямків, найм команди або вихід на інші ринки, модель із податком на виведений капітал буде оптимальним рішенням.
3. Підготовка до залучення інвестицій
Дія Сіті запровадила інструменти, визнані міжнародними інвесторами: опціонні програми для працівників, SAFE, Convertible Loan та інші. Це спрощує юридичну підготовку компанії до переговорів із венчурними фондами та приватними інвесторами.
4. Зрозуміліша корпоративна структура для міжнародного бізнесу
Якщо компанія працює з іноземними замовниками або планує вихід на нові ринки, Дія Сіті дозволяє використовувати сучасні корпоративні механізми, які добре знайомі міжнародним партнерам. Це спрощує погодження інвестиційних документів, акціонерних угод та умов співпраці.
5. Можливість оптимізувати податкове навантаження
Оцінюйте податкові переваги комплексно. Враховуйте структуру команди, модель співпраці зі спеціалістами, порядок виплати дивідендів, обсяг операцій із ФОП та фінансові показники. Доцільність переходу визначається після аналізу конкретної бізнес-моделі, а не лише порівняння ставок податків.
Спеціальний режим доступний не для всіх компаній. Отримати статус резидента можуть лише юридичні особи, які відповідають конкретним вимогам та здійснюють кваліфіковані види діяльності.
Які умови вступу до правового режиму Дія Сіті?
Стати резидентом може лише юридична особа, зареєстрована в Україні, яка здійснює кваліфіковані види діяльності, відповідає встановленим законом критеріям та не має законодавчих обмежень.
Основні вимоги для вступу до Дія Сіті
| Вимога | Що це означає для бізнесу |
| Юридична особа | Резидентом може стати лише українська юридична особа. Дія Сіті не поширюється на ФОП. |
| Кваліфікований вид діяльності | Компанія повинна здійснювати один або кілька видів діяльності, визначених законом. |
| Не менше 9 спеціалістів | Середньооблікова кількість працівників та гіг-спеціалістів має становити не менше 9 осіб. Для стартапів діють окремі правила. |
| Середня винагорода від 1200 євро | Середня місячна винагорода працівникам і гіг-спеціалістам повинна бути не меншою за еквівалент 1200 євро за офіційним курсом НБУ. |
| Не менше 90% кваліфікованого доходу | Щонайменше 90% доходу компанії має надходити від кваліфікованих видів діяльності. |
| Відсутність законодавчих обмежень | Компанія не повинна перебувати в процесі ліквідації, банкрутства, мати визначені законом обмеження або інші підстави для відмови у набутті статусу резидента. |
Які види діяльності необхідні для отримання резидентства Дія Сіті?
Компанія повинна здійснювати один або кілька кваліфікованих видів діяльності, визначених статтею 5 Закону України «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні». До таких видів діяльності належать:
- розробка програмного забезпечення;
- комп'ютерне програмування та ІТ-консалтинг;
- SaaS та хмарні сервіси;
- розробка комп'ютерних ігор;
- кібербезпека;
- дослідження та розробки (R&D) у сфері інформаційних технологій;
- Data Science, AI та обробка даних;
- робототехніка;
- EdTech;
- діяльність у сфері віртуальних активів (за умови дотримання спеціального законодавства);
- інші кваліфіковані види діяльності, передбачені законом та рішеннями Кабінету Міністрів України.
Які компанії не можуть стати резидентами Дія Сіті?
Закон визначає перелік випадків, коли компанія не може отримати статус резидента. Найпоширеніші з них:
- компанія перебуває у процесі припинення або визнана банкрутом;
- має податковий борг понад встановлені законом межі;
- не розкрила інформацію про кінцевих бенефіціарних власників;
- має структуру власності, яка не відповідає вимогам закону (зокрема за участю держави-агресора або інших заборонених категорій власників);
- здійснює види діяльності, несумісні зі статусом резидента Дія Сіті (наприклад, організацію азартних ігор без дотримання спеціальних вимог законодавства).
До подання заяви важливо перевірити:
- Актуальність бенефіціарів в ЄДР.
- Нульовий податковий борг.
- Реальні (а не лише формальні) КВЕДИ, що відповідають вимогам закону.
Саме з цього починається юридичний супровід отримання статусу резидента Дія Сіті. Наш досвід показує: 90% відмов або швидкої втрати статусу трапляються через помилки саме на цьому етапі.
Які умови вступу до Дія Сіті для стартапу?
Для стартапів закон передбачає спрощені умови резидентства. Вони можуть отримати статус резидента, навіть якщо ще не виконують вимоги щодо кількості спеціалістів та середньої місячної винагороди.
Щоб скористатися цими умовами, стартап повинен відповідати таким критеріям:
- бути зареєстрованим не раніше ніж за 24 календарні місяці до дня подання заяви;
- мати річний дохід у межах ліміту, встановленого для платників єдиного податку III групи (не більше 10 091 049 грн. станом на серпень 2026 року).Цей критерій перевіряють у чотирьох календарних роках: у році, що передує поданню заяви; у році подання заяви; у році набуття статусу резидента; у наступному календарному році.
- здійснювати кваліфіковані види діяльності та забезпечувати, щоб не менше 90% доходу становив кваліфікований дохід;
- не підпадати під законодавчі обмеження, встановлені для резидентів.
Важливий нюанс: спрощені правила діють лише до 31 грудня року, наступного за роком вступу. Далі компанія зобов'язана вийти на загальні показники (мінімум 9 фахівців і середня виплата від €1200), інакше статус резидента анулюють. Тому ми радимо оцінювати спроможність бізнесу зростати на 1,5–2 роки вперед.
Під час юридичного супроводу вступу до режиму Дія Сіті ми рекомендуємо перевіряти не лише формальну відповідність критеріям, а й готовність компанії підтримувати їх після отримання статусу резидента. Додаткового аналізу потребують структура доходів, середня винагорода спеціалістів, відповідність фактичної діяльності вимогам закону та майбутня модель оподаткування.
Які податки сплачують компанії у Дія Сіті?
Резидент Дія Сіті може обрати одну з двох моделей корпоративного оподаткування: 18% податку на прибуток або 9% податку на виведений капітал (ПнВК). Крім цього, для оподаткування працівників, гіг-спеціалістів та виплати дивідендів діють спеціальні правила. Вибір моделі залежить від того, чи компанія реінвестує прибуток, чи регулярно виплачує його власникам.
Податкові пільги та ставки для IT-компаній Дія Сіті
| Податок | Ставка | Коли сплачується |
| Податок на прибуток підприємств | 18% | Якщо компанія обрала загальну систему оподаткування. |
| Податок на виведений капітал (ПнВК) | 9% | Якщо компанія обрала спеціальний режим оподаткування резидентів Дія Сіті. |
| ПДФО із зарплати працівників та винагороди гіг-спеціалістів | 5% | За умови дотримання критеріїв резидента Дія Сіті. |
| Військовий збір | 5% | Сплачується із фактичної зарплати працівників та винагороди гіг-спеціалістів. |
| ЄСВ | 22% від мінімальної заробітної плати | Сплачує роботодавець за кожного працівника або гіг-спеціаліста незалежно від розміру винагороди. |
| Податок на дивіденди | 0%, 5% або 9% + військовий збір | Залежить від періоду виплати дивідендів та моделі оподаткування компанії. |
Податкове планування для компаній-резидентів Дія Сіті варто проводити ще до подання заяви. Під час такого аналізу рекомендуємо розрахувати корпоративне оподаткування, податкове навантаження на команду, майбутнє оподаткування дивідендів, а також вплив правила 20% на співпрацю з ФОП.
Податок на прибуток чи податок на виведений капітал: у чому різниця?
Головна різниця полягає в моменті сплати податку. Якщо компанія вибирає податок на прибуток, то податок сплачується з отриманого прибутку незалежно від того, чи залишаються ці кошти в бізнесі. При податку на виведений капітал компанія сплачує податок лише тоді, коли фактично виводить гроші з бізнесу, наприклад виплачує дивіденди власникам.
| Податок на прибуток | Податок на виведений капітал (ПнВК) |
| Оподатковується прибуток компанії за результатами фінансової звітності. | Оподатковуються кошти, які компанія виводить із бізнесу на користь власників, повертає внески власникам, безоплатно передає активи або здійснює інші операції, що фактично означають виведення коштів із бізнесу. |
| Податок сплачується незалежно від того, чи буде прибуток виплачений власникам. | Якщо прибуток залишається в компанії та використовується для розвитку бізнесу, сам факт його отримання не створює обов'язку сплачувати ПнВК. |
| Базова ставка — 18%. | Базова ставка — 9%. |
18% податку на прибуток зазвичай вибирають компанії, які регулярно розподіляють прибуток між власниками. 9% ПнВК частіше обирають компанії, які планують залишати прибуток у бізнесі та використовувати його для розвитку. Наприклад, якщо компанія інвестує кошти у найм нових спеціалістів, відкриття офісів, маркетинг або запуск нових продуктів.
Які податки для працівників передбачає Дія Сіті?
Однією з головних причин переходу до Дія Сіті є спеціальний порядок оподаткування доходів команди: 5% ПДФО, 5% військового збору та ЄСВ у розмірі 22%.
ПДФО із доходів працівників і гіг-спеціалістів
Доходи працівників за трудовими договорами та винагорода гіг-спеціалістів оподатковуються за ставкою 5% ПДФО.
Якщо компанія втрачає право на застосування спеціального режиму або не виконує встановлені законом вимоги, до таких доходів можуть застосовуватися загальні правила оподаткування: 18% ПДФО замість 5% ПДФО; ЄСВ 22% від фактичної заробітної плати, а не від мінімальної зарплати. Саме тому під час переходу до Дія Сіті важливо оцінювати не лише можливість отримати статус резидента, а й здатність підтримувати його в майбутньому.
Військовий збір
Військовий збір утримується із заробітної плати працівників та винагороди гіг-спеціалістів за ставкою 5% від фактично нарахованої суми.
ЄСВ
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) становить 22% від мінімальної заробітної плати, незалежно від фактичного розміру зарплати працівника або винагороди гіг-спеціаліста.
Що вигідніше для IT-бізнесу: ФОП чи Дія Cіті?
Вибір між моделлю роботи через ФОП і Дія Сіті варто починати не з порівняння ставок податків, а з аналізу того, як сьогодні працює компанія. Вирішальне значення мають структура команди, модель співпраці зі спеціалістами, плани розвитку бізнесу та додаткові витрати, які виникають після переходу.
Якщо вся ваша операційна модель тримається на ФОПах, перехід у Дія Сіті, найімовірніше, збитковий. Головний бар'єр – правило 20%: витрати на єдиноподатників не можуть перевищувати п'яту частину всіх витрат компанії. Якщо ви перевищуєте цей ліміт, сума понаднормово оподатковується за ставкою 9% (на ПнВК) або збільшує фінрезультат (на загальній системі).
Також варто врахувати витрати на адміністрування режиму. Після переходу компанія повинна постійно підтверджувати відповідність критеріям резидентства, подавати звітність, а для більшості резидентів – проходити щорічний незалежний аудит, вартість якого від 1500 до 3000 евро. Для невеликих компаній ці витрати можуть істотно зменшити економічний ефект від переходу.
Перед подачею заяви дайте відповідь на три запитання:
- Який відсоток бюджету зараз іде на виплати ФОПам?
- Чи готовий бізнес переводити людей на гіг-контракти?
- Чи перекриє податкова економія витрати на щорічний аудит та адміністрування?
Лише після такого аналізу можна об'єктивно оцінити, чи буде перехід до Дія Сіті економічно виправданим.
Саме тому консультація з переходу IT компанії в Дія Сіті має починатися з аналізу фінансової моделі бізнесу, структури команди та податкових наслідків переходу. Це дозволяє ще до подання заяви оцінити реальний економічний ефект і уникнути рішень, які можуть збільшити витрати компанії.
Які умови оподаткування дивідендів та доходів у Дія Сіті?
Оподаткування дивідендів залежить від того, яку модель корпоративного оподаткування обрала компанія – 18% податку на прибуток чи 9% податку на виведений капітал (ПнВК). Крім цього, значення має період, протягом якого компанія утримується від виплати дивідендів.
Для резидентів Дія Сіті, які сплачують податок на прибуток, діють загальні правила виплати дивідендів. Після сплати податку на прибуток компанія може розподілити чистий прибуток між учасниками. Під час виплати дивідендів фізичним особам додатково сплачуються ПДФО за ставкою 5% та військовим збором за ставкою 5%.
Якщо компанія обрала податок на виведений капітал (9%) і виплачує дивіденди, така операція підлягає оподаткуванню ПнВК за ставкою 9%.
Для дивідендів діє правило дворічного паузи. Якщо компанія утримується від виплат перші два календарні роки з моменту вступу, подальші виплати дивідендів фізичним особам звільняються від ПДФО (5%). Проте зважайте: військовий збір у 5% сплачується у будь-якому разі.
Якщо власники компанії планують регулярно виводити прибуток, доцільно ще до переходу до Дія Сіті розрахувати податкове навантаження для різних сценаріїв виплати дивідендів.
Як компанія може втратити статус резидента Дія Сіті?
Якщо компанія перестає виконувати встановлені критерії або не виконує обов'язки резидента, Мінцифри може виключити її з реєстру.
Найпоширеніші підстави для втрати статусу:
- частка кваліфікованого доходу стала меншою ніж 90%;
- середньооблікова кількість працівників і гіг-спеціалістів стала меншою ніж 9 осіб (крім стартапів, для яких ще діють спеціальні умови);
- середня місячна винагорода спеціалістів стала меншою за еквівалент 1200 євро;
- компанія перестала здійснювати кваліфіковані види діяльності.
Підтверджувати статус доведеться щорічно, шляхом подачі звіту про відповідність та аудиторського висновку. Прострочення подачі або негативний висновок аудиторів автоматично тягнуть за собою виключення з реєстру Дія Сіті.
Перед подачею документів обов'язково змоделюйте кілька фінансових сценаріїв. Це убереже компанію від позапланових витрат і втрати статусу в майбутньому.
FAQ
Як підготувати документи для вступу в Дія Сіті?
Для набуття статусу резидента Дія Сіті компанія подає електронну заяву, підписану кваліфікованим електронним підписом (КЕП). Якщо заяву подає представник, додатково необхідно надати довіреність або її належним чином засвідчену копію. За бажанням одночасно можна подати заяву про обрання спеціального режиму оподаткування (9% ПнВК).
Які податкові переваги дає статус резидента Дія Сіті?
Статус резидента Дія City дозволяє компанії обрати модель корпоративного оподаткування, яка найкраще відповідає її бізнес-моделі: 18% податку на прибуток або 9% податку на виведений капітал. Крім того, для працівників і гіг-спеціалістів застосовуються спеціальні правила оподаткування: 5% ПДФО, 5% військового збору та ЄСВ у розмірі 22% від мінімальної заробітної плати.
Найбільшу вигоду цей режим зазвичай дає компаніям, які активно реінвестують прибуток у розвиток бізнесу, формують великі команди або планують масштабування. Проте оцінювати податковий ефект варто комплексно, з урахуванням структури витрат, моделі роботи з ФОП, правила 20% та майбутніх виплат дивідендів.
Як розрахувати податкові витрати компанії у Дія Сіті?
Порівняння базових ставок не дає об'єктивної картини. Для точного розрахунку ми завжди моделюємо 5 параметрів:
- Модель корпоративного податку (18% з прибутку чи 9% ПнВК).
- Податки на команду (ПДФО 5% + ВЗ 5% + ЄСВ з мінзарплати).
- Планований порядок виплати дивідендів.
- Частку витрат на ФОП (із урахуванням ліміту в 20%).
- Витрати на адміністрування режиму, зокрема підготовку звітності та проведення обов'язкового аудиту.
Які переваги резидентства Дія Сіті для продуктових компаній?
Для продуктових компаній переваги Дія Сіті не обмежуються податковими ставками. Якщо бізнес розвиває власний продукт і планує масштабування, цей режим допомагає будувати компанію за моделлю, зрозумілою для міжнародних інвесторів.
Основні переваги:
- можливість реінвестувати прибуток із використанням податку на виведений капітал (9%) замість сплати податку на весь прибуток;
- використання інструментів корпоративного права, які звичні для венчурних фондів та інвесторів: ESOP, Convertible Loan, Drag Along, Tag Along, Liquidation Preference, Representations & Warranties;
- кращий захист прав інтелектуальної власності та можливість закріпити права на програмний продукт за компанією.
Продуктові компанії розглядають режим Дія Сіті як інструмент підготовки до залучення інвестицій та майбутніх M&A-угод.
Як вийти з режиму Дія Сіті з мінімальними ризиками?
Компанія може добровільно припинити статус резидента Дія Сіті шляхом подання заяви до Мінцифри. Міністерство приймає рішення протягом 5 робочих днів.
Щоб мінімізувати ризики, рекомендуємо ще до подання заяви:
- визначити дату переходу на загальну систему оподаткування або іншу модель роботи;
- переглянути порядок оподаткування операцій, які будуть здійснюватися після втрати статусу резидента;
- проаналізувати чинні гіг-контракти, корпоративні документи та внутрішні політики, якщо вони були розроблені спеціально під режим Дія Сіті;
- виконати всі обов'язки резидента щодо звітності та аудиту, якщо вони виникли до дати припинення статусу.
Найбільші ризики пов'язані з неправильним плануванням переходу на іншу модель роботи. Ми радимо заздалегідь оцінити податкові наслідки та виконати всі вимоги, які залишаються за компанією після припинення статусу резидента.
