Более 25 000 IT-специалистов и 49 IT-компаний выехали в Польшу с начала войны. Украинские компании AllSTARSIT, ELEKS, Intellias, MobiDev и Genesis открыли офисы в Польше. Sigma Software, SoftServe и G5 Games приглашают в Польшу украинских сотрудников, и оформляют их по требованиям местного законодательства.
Если вы также собираетесь организовать релокейт в Польшу, статья для вас. IT-юристы рассказывают как выйти на европейский рынок, зарегистрировать компанию, перевезти и оформить команду.
Как открыть IT-компанию в Польше?
В рейтинге Doing Business 2020 Польша заняла 40 место из 190 возможных. Страну потянули вниз показатели простоты регистрации бизнеса - 128, и налогообложение - 77. Но можно выделить и ряд преимуществ:
- территориальная близость;
- свободный выход на рынок Европейского союза;
- прозрачные и предсказуемые условия ведения бизнеса;
- возможность ведения бизнеса онлайн;
- высокий уровень правовой защиты;
- умеренное налогообложение;
- высокая деловая репутация польских компаний.
Чтобы принять взвешенное решение, предлагаем разобраться что нужно для открытия it компании и какие налоги в Польше для it.
Получение PESEL
Это аналог нашего налогового идентификационного номера.
Что нужно для получения pesel?
Достаточно подать заявление в управление гмины. Те, кто не могут покинуть территорию Украины, и подать заявление лично, выдают доверенность на представителя.
Получение ePuap
Это электронная подпись, которую нужно получить, чтобы зарегистрировать компанию онлайн.
Инструмент позволит коммуницировать с государственными органами через Интернет и подписывать электронные документы. Например, с помощью ePuap вы сможете:
- зарегистрировать, приостановить, возобновить или ликвидировать бизнес;
- использовать онлайн-базу данных государственных услуг на портале Biznes.gov.pl;
- урегулируете вопросы, связанные со страхованием в PUE ZUS;
- подать заявление на получение разрешения на работу для иностранца на praca.gov.pl;
- подать заявку на охрану изобретения, полезной модели, промышленного образца или товарного знака.
Но ePuap нельзя использовать для подачи финансовой отчетности во время налоговых проверок и закрытия общества с ограниченной ответственностью.
Чтобы получить ePuap нужно зарегистрироваться на сайте и заполнить все данные как в PESEL. Каждому фаундеру нужно регистрироваться отдельно. После этого нужно записаться на прием в польское консульство, чтобы подтвердить ePuap. Между созданием профиля на сайте и приемом в консульстве не должно пройти больше 14 дней. Если превысить срок, то профиль ePuap нужно будет пересоздать.
Предварительно напишите в консульство письмо:
Szanowny Panie konsul. Bardzo proszę o możliwość zarejestrować się na wizytę do Państwa w celu potwierdzenia Profilu zaufanego. Mam już PESEL, planuję założyć Spółke z o.o. w Polsce, płacić podatki, tworzyć nowe miejsca roboczę.
Czy jest możliwość potwierdzić Profil zaufany u Państwa w konsulacie?
Pozdrawiam, ______
Tel:+38______
Mail:______
Pesel: ______
Меняйте шаблон под свою страну, город и контактные данные.
На приеме в консульстве возьмите с собой паспорт, распечатанный PESEL и, по возможности, скрин экрана с созданным профилем на сайте регистрации.
Лайфхаки от IT-юристов Stalirov&Co по общению с консулом
Вас обязательно спросят зачем вам ePuap? Чтобы легально открыть фирму в Польше, инвестировать капитал и вести бизнес в Европе.
А вот несколько мыслей, которые не стоит озвучивать.
- Не говорите, что не любите Польшу или хотите уйти от уплаты налогов через Польшу.
- Лучше промолчите, если считаете, что Польша - это окно в Европу, а на самом деле вы хотите жить в Испании или США.
- Промолчите, если открываете фирму, чтобы получить ВНЖ в Польше.
Главное слушайте, не спорьте, и говорите, что хотите инвестировать деньги в Польшу, создавать рабочие места и платить налоги.
Регистрация IT-компании
Открывать IT-компанию стоит в форме общества с ограниченной ответственность (OOO или spółka z ograniczoną odpowiedzialnością на польском).
Учредителями могут быть физические и юридические лица, в том числе иностранцы и иностранные компании, кроме другого ООО с одним участником.
Перед регистрацией нужно разработать Договор об обществе (учредительный акт). Существует 2 способа его оформления:
- у нотариуса в форме нотариального акта.
- в информационной системе "S24". Нужно заполнить шаблон и подписать документ с помощью ePuap.
За регистрацию компании онлайн нужно оплатить 350 злотых судебного сбора.
Успешность регистрации проверяют в Национальном судебном реєстре (KRS). Здесь же нужно получить выписку.
Заключение договора аренды и договора на бухгалтерское обслуживание
Офис может быть реальным, где вы будете фактически работать, или «виртуальным» — только для приёма корреспонденции. Именно на этот адрес вам будут приходить письма от госорганов. Например, если в процессе регистрации понадобятся дополнительные документы или возникнут какие-либо трудности, KRS направит вам письмо на адрес для приёма корреспонденции.
Бухгалтерский учёт в Польше необходимо вести последовательно и беспрерывно, исключительно на польском языке и в злотых. Раз в 12 месяцев вы обязаны сдавать годовую финансовую отчётность (sprawozdania finansowego). Поэтому нужен польский бухгалтер. Проще всего отдать бухгалтерию на аутсорс – выбрать компанию с русскоязычными или украиноязычными бухгалтерами, но в Польше. Нужно заключить договор на обслуживание и выдать доверенность.
Открытие банковского счета
Даже если у вас есть личный счет и банковская карта, придётся отдельно открыть юридический счет для компании. Для этого нужно лично ехать в банк.
Чтобы открыть счет, председатель правления должен лично прийти в банк и подать пакет документов:
- загранпаспорт и идентификационный код председателя;
- документы, удостоверяющие личность учредителей компании;
- образцы подписей людей, которые могут распоряжаться банковским счётом;
- договор об обществе;
- свидетельство с номером REGON (при регистрации через систему «S24» номер присваивается автоматически, в остальных случаях нужно подать форму RG-1 в отделение райсуда, который проводил регистрацию);
- свежая выписка из KRS – Национального судебного реестра.
Документы, которые были выданы в Украине, нужно перевести, а затем заверить перевод у нотариуса в Польше. Учтите, что плательщики НДС должны открывать в банке отдельный счёт для уплаты и возврата НДС.
Какие налоги придётся платить при it иммиграции в Польшу?
Релокация – это новые налоговые обязательства. В течение 21 дня после регистрации компании вам нужно подать в налоговую службу: номер банковского счета, адрес бизнеса, данные о бухгалтере, месте хранения бухгалтерских книг, контактные данные компании. Для этого вы заполняете форму NIP-8 и подаете ее лично, почтой или онлайн.
Теперь перейдём к налогам.
Налог на прибыль (CIT)
Это корпоративный налог, который компании платят со своих доходов по следующим ставкам:
- 9% – льготная ставка для стартапов в первый налоговый год их деятельности и маленьких компаний, чей доход не превышает 2 млн евро;
- 19% – обычная ставка для всех остальных.
Кроме того, CIT предусматривает налог на дивиденды по ставке 19%. Но если дивиденды выплачиваются резиденту Украины, они налогооблагаются так:
- 15% – основная ставка;
- 5% – льготная ставка, если дивиденды получает украинская компания, которая владеет не менее 25% капитала польского ООО, выплачивающего эти дивиденды.
Уплачивать CIT нужно авансовыми платежами до 20-го числа месяца или квартала, которые следуют за расчетным налоговым периодом. Таким периодом считается налоговый год. Как правило, это 12 последовательных месяцев.
Ежегодно до 30 марта того года, который следует за отчетным, вы должны подавать налоговую декларацию о доходах и убытках по форме CIT-8. Готовые формуляры найдете на налоговом портале Польши.
Кроме годовой налоговой декларации, необходимо подавать финансовую отчётность. Уже готовую отчётность должно утвердить общее собрание участников или другой орган вашего ООО. Подать её нужно в Национальный судебный реестр через систему «S24» не позже 6 месяцев с начала нового финансового года.
Налог на добавленную стоимость (VAT)
Как и в Украине, не каждой компании нужен НДС (VAT). Вам придётся зарегистрироваться плательщиком VAT, если в финансовом году стоимость ваших продаж превысила 200 тыс. злотых. Также в Польше плательщиками VAT регистрируются фирмы, которые оказывают консультационные услуги.
Кроме этого, IT-компании нужен НДС для поставки услуг в страны ЕС. Поставка услуг в пределах ЕС облагаются НДС по льготной ставке – 0%. Базовая же ставка составляет 23%.
Чтобы зарегистрироваться плательщиком VAT, нужно подать в налоговую заявление по форме VAT-R. Сама регистрация бесплатна. Но если вы хотите получить подтверждение регистрации, придётся оплатить 170 злотых сбора.
Декларировать VAT можно в месячной (VAT-7) или квартальной (VAT-7K) декларации. Уплатить НДС нужно до 25 числа месяца, который следует за отчётным месяцем или кварталом.
Налог на доходы физлиц (PIT)
Базовая ставка налога с заработной платы сотрудника составляет 17%. Если доход превысит 20 тыс. евро за год, то ставка PIT вырастет до 32%. Для иностранных граждан базовая ставка налога на доход физлиц составляет 20%.
В отдельных случаях ставки налога на доходы физлиц могут быть фиксированными и зависеть не от размера зарплаты, а от вида деятельности. Также в Польше предусмотрена льгота для молодых специалистов – если вашему сотруднику меньше 26 лет и его доход не больше 20 тыс. евро в год, за него не нужно платить PIT.
Релокация сотрудников: как оформить команду в Польше?
Релокейт – это не только открытие новой компании, но и перевод сотрудников в новый регион. Работать с сотрудниками без оформления в Польше нельзя. Поэтому вам, так или иначе, придётся выбрать форму легального сотрудничества. Какие могут быть варианты:
- оформить сотрудников по трудовому договору (Umowa o pracę) – не самый выгодный вариант для работодателя. Помимо налогов, о которых рассказали выше, вы должны обеспечить сотрудникам полный соцпакет, отпуска и т.д. Помимо налога на доходы физлиц вам придется вносить социальные взносы за сотрудника – медицинские и пенсионные платежи;
- Зарегистрировать сотрудников как индивидуальных предпринимателей (аналог наших ФОПов) по законодательству Польши, тогда работа будет проходить по гражданско-правовым договорам (Umowa B2B). Пребывая под временной защитой в Польше сотрудник может получить статус предпринимателя.
При этом вся налоговая нагрузка ложится на сотрудника. Если он зарабатывает меньше 30 тыс. злотых в год, то освобождается от налогов. В ином случае, он, скорей всего, будет платить 19% налога с чистой прибыли и 4,9% соцвзноса.
- Заключить контракты для временной или проектной работы (Umowa zlecenie или Umowa o dzieło). Эту форму сотрудничества выбирают фрилансеры. Сотрудничать по таким контрактам можно даже с иностранцами.
При Umowa zlecenie оплата почасовая. При этом обычный налог на доход физлиц и социальные платежи, как правило, платит работодатель. В то же время Umowa o dzieło заключается на конкретную работу. Если работник по контракту получает доход больше 200 злотых, то вы, как заказчик, платите налог 18% от суммы договора.
- Есть еще один вариант – команда остаётся ФОПами по украинскому законодательству, а вы заключаете с ними контракты как с иностранными подрядчиками. При этом вы не платите за них никаких налогов и социальных взносов в Польше. Все налоги ваши сотрудники платят в Украине и по украинскому законодательству.
Оставить команду оформленными как ФОП возможно потому, что между Украиной и Польшей подписана Конвенция об избежании двойного налогообложения. Благодаря ей IT-специалисты продолжают платить налоги в Украине, а в Польше обязательства не возникают.
Если в иностранных органах возникает вопрос о движении средств по счетам украинцев, нужно предоставить переведенные и нотариально заверенные налоговые декларации ФОП. Так случается при аренде квартиры, открытии личного счета в банке и прохождении финансового мониторинга, постановке на учет для получения социальных выплат.
Если IT-специалист устраивается одновременно работником в ЕС или Польше и начинает получать доход по трудовому контракту, такой доход облагается налогом в стране трудоустройства.
Чтобы подтвердить факт уплаты налогов в понимании Конвенции об избежании двойного налогообложения используется «Справка – подтверждение статуса налогового резидента Украины». Ее заказывают в налоговых органах Украины, переводят и апостилируют.
Что дает статус беженца или временная защита украинским айтишникам в Польше?
Многих интересует, как получить статус беженца в Польше для украинца. Но определение «беженец» касается тех, кто получил отдельный правовой статус. Оформить его довольно сложно. Его присваивают по определенной процедуре. Вам нужно доказать, что на вашей стране вам грозит смертельная опасность. Но даже в условиях войны это сделать непросто. Придется доказывать, что снаряд прилетел именно в ваш дом и убить хотели именно вас.
При этом оформление беженства занимает в среднем полгода, и всё это время вы не имеете права легально работать в Польше. Кроме этого изымается ваш паспорт и вы ограничены в передвижении по ЕС. Поэтому получать беженство – не лучшая идея. И есть альтернатива - временная защита.
Чтобы оформить временную защиту в Польше, достаточно въехать в страну, зарегистрироваться и получить номер PESEL. Для этого вы заполняете форму, подаёте её вместе с документами (загранпаспорт или украинский национальный паспорт) и фото в администрацию той гмины (город или другой населенный пункт), где вы планируете проживать.
После того как вы получите номер PESEL, вы сможете пользоваться всеми привилегиями временной защиты:
- легально жить в Польше до 18 месяцев;
- возможность зарегистрировать фирму или стать индивидуальным предпринимателем;
- работать на территории Польши – и для этого не нужна виза;
- получать бесплатную медицинскую помощь;
- свободно передвигаться по территории ЕС.
Возможностей временной защиты достаточно для релокации программиста в Польшу.
