Дия Сити: полный гайд для IT-компаний в 2026 году

В 2026 году резидентами Дия Сity стали более 4 000 компаний, в которых работают свыше 148 000 специалистов. Среди них – продуктовые и аутсорсинговые IT-компании, стартапы и R&D-центры разных масштабов.

Интерес к режиму продолжает расти, но переход в Дия Сити подходит не каждому бизнесу. Перед тем как менять модель работы, важно оценить налоговые последствия, проверить, соответствует ли компания требованиям законодательства, и понять, какой эффект даст переход именно вашему бизнесу.

В этом гайде юристы Stalirov&Co ответили на вопросы, которые чаще всего задают владельцы IT-компаний:

• Как зарегистрировать компанию в Дия Сити?
• Какие налоги платит резидент Дия Сити?
• Стоит ли IT-бизнесу переходить на Дия Сити?
• Чем Дия Сити лучше классической ФОП-модели для IT-компаний?

В статье вы найдете пошаговое объяснение условий вступления, разбор налоговых режимов, сравнение Дия Сити с моделью работы через ФОП и практические ситуации, когда получение статуса резидента действительно помогает развивать бизнес, а когда может привести к дополнительным расходам и обязательствам.

Что такое Дия Сити?

Дия Сити – это специальный правовой режим для IT-компаний, введенный Законом Украины «О стимулировании развития цифровой экономики в Украине». Он позволяет бизнесу использовать гиг-контракты, выбирать подходящую модель корпоративного налогообложения и применять специальные налоговые условия при работе с командой.

Какие преимущества дает статус резидента Дия Сити IT-бизнесу?

Для большинства компаний статус резидента приносит наибольшую пользу в четырех случаях: если необходимо бронировать ключевых сотрудников, привлекать инвестиции, реинвестировать прибыль в развитие бизнеса или уменьшить налоговую нагрузку.

При этом решение о переходе всегда стоит принимать с учетом особенностей конкретной компании: структуры доходов, модели работы с командой и действующих договоров со специалистами.

Рассмотрим основные преимущества режима и разберем, в каких ситуациях они действительно работают на пользу бизнесу.

1. Бронирование ключевых сотрудников

Для многих IT-компаний именно возможность бронирования становится главным аргументом в пользу перехода в Дия Сити. Сам по себе статус резидента не дает права на бронирование, но будет одним из условий для получения статуса критически важного предприятия.

При этом важно учитывать один нюанс: бронированию подлежат только военнообязанные сотрудники, состоящие с компанией в трудовых отношениях. Гиг-специалисты не являются работниками в понимании законодательства, поэтому механизм бронирования на них не распространяется.

2. Выбор модели корпоративного налогообложения

Резиденты Дия Сити могут выбрать одну из двух моделей: 18% налога на прибыль или 9% налога на выведенный капитал.

Если компания регулярно реинвестирует прибыль, а именно открывает новые направления, расширяет команду, запускает новые продукты или выходит на зарубежные рынки, то  налог на выведенный капитал часто оказывается более выгодным решением.

3. Подготовка к привлечению инвестиций

Для технологических компаний это одно из ключевых преимуществ режима. Дия Сити позволяет использовать корпоративные инструменты, привычные для международных инвесторов: опционные программы для сотрудников, SAFE, Convertible Loan и другие механизмы.

Благодаря этому компания может быстрее подготовиться к переговорам с венчурными фондами и частными инвесторами.

4. Понятная корпоративная структура для международного бизнеса

Если компания работает с иностранными клиентами или планирует масштабирование за пределами Украины, Дия Сити позволяет использовать корпоративные механизмы, понятные международным партнерам.

Это упрощает согласование инвестиционных документов, акционерных соглашений и других корпоративных договоренностей.

5. Возможность снизить налоговую нагрузку

Оценивать налоговые преимущества Дия Сити стоит комплексно. Недостаточно сравнить налоговые ставки. Важно учитывать структуру команды, формат сотрудничества со специалистами, порядок выплаты дивидендов, объем работы с ФОП и финансовые показатели компании.

Именно поэтому ответ на вопрос, выгодно ли IT-бизнесу становиться резидентом Дия Сити, всегда зависит от конкретной бизнес-модели, а не только от размера налогов.

Специальный режим доступен не всем компаниям. Получить статус резидента могут только юридические лица, которые соответствуют установленным требованиям и осуществляют предусмотренные законом виды деятельности.

Что нужно для вступления в режим Дия Сити?

Получить статус резидента Дия Сити может только юридическое лицо, зарегистрированное в Украине. Компания должна вести предусмотренную законом деятельность, соответствовать критериям и не иметь ограничений, препятствующих получению статуса резидента.

Основные требования для вступления в Дия Сити

Какие виды деятельности подходят для Дия Сити?

Чтобы получить статус резидента Дия Сити, компания должна вести один или несколько квалифицированных видов деятельности, предусмотренных статьей 5 Закона Украины «О стимулировании развития цифровой экономики в Украине».

К ним относятся:

• разработка программного обеспечения;
• компьютерное программирование и IT-консалтинг;
• SaaS и облачные сервисы;
• разработка компьютерных игр;
• кибербезопасность;
• исследования и разработки (R&D) в сфере информационных технологий;
• Data Science, искусственный интеллект (AI) и обработка данных;
• робототехника;
• EdTech;
• деятельность в сфере виртуальных активов (при соблюдении требований специального законодательства);
• другие квалифицированные виды деятельности, предусмотренные законодательством Украины.

Какие компании не могут стать резидентами Дия Сити?

Закон устанавливает случаи, когда компания не сможет получить статус резидента, например:

• компания находится в процессе ликвидации или признана банкротом;
• у компании есть налоговая задолженность сверх допустимого размера;
• не раскрыта информация о конечных бенефициарных собственниках;
• структура собственности не соответствует требованиям закона (например, среди участников есть государство-агрессор или другие лица, которым запрещено быть владельцами резидента Дия Сити);
• компания ведет виды деятельности, несовместимые со статусом резидента.

Перед подачей заявления рекомендуем проверить три момента:

• актуальны ли сведения о конечных бенефициарных собственниках в ЕГР;
• отсутствует ли налоговая задолженность;
• соответствуют ли фактические виды деятельности компании требованиям закона, а не только зарегистрированные коды КВЭД.

Именно с этой проверки начинается юридическое сопровождение перехода IT-бизнеса в Дия Сити. На практике большинство проблем возникает не при подаче заявления, а значительно раньше – когда компания ошибочно считает, что уже соответствует всем требованиям, хотя фактически это не так.

Подходит ли Дия Сити для небольшого стартапа?

Да. Для стартапов закон предусматривает упрощенные условия вступления в Дия Сити. Компания может получить статус резидента, даже если пока не соответствует требованиям по количеству специалистов и среднему размеру вознаграждения.

Чтобы воспользоваться этими условиями, стартап должен соответствовать нескольким критериям:

• быть зарегистрированным не более чем за 24 календарных месяца до подачи заявления;
• не превышать годовой лимит дохода, установленный для плательщиков единого налога III группы (по состоянию на август 2026 года – 10 091 049 грн). Этот критерий проверяется в течение четырех календарных лет: за год до подачи заявления, в год подачи, в год получения статуса резидента и в следующем календарном году;
• осуществлять квалифицированные виды деятельности, при этом не менее 90% дохода должно приходиться на квалифицированный доход;
• не подпадать под законодательные ограничения, установленные для резидентов Дия Сити.

Обратите внимание, что льготные условия действуют только до 31 декабря года, следующего за годом вступления в Дия Сити. После этого компания должна соответствовать общим требованиям: иметь не менее 9 специалистов и выплачивать среднее вознаграждение не ниже 1 200 евро. В противном случае компания потеряет статус резидента.

Именно поэтому перед вступлением важно оценить не только возможность получить статус резидента сегодня, но и способность сохранить его через год или два.

Какие налоги платит резидент Дия Сити?

Резиденты Дия Сити могут выбрать одну из двух моделей корпоративного налогообложения: 18% налога на прибыль или 9% налога на выведенный капитал (НнВК). Кроме этого, для сотрудников, гиг-специалистов и выплаты дивидендов действуют специальные налоговые правила.

Выбор налоговой модели зависит прежде всего от того, как компания распоряжается прибылью: реинвестирует ее в развитие бизнеса или регулярно распределяет между собственниками.

Условия и налоги для резидентов Дия Сити

Налоговое планирование и оптимизация для резидентов Дия Сити начинаются еще до подачи заявления. На этом этапе важно рассчитать не только корпоративные налоги, но и налоговую нагрузку на команду, будущие выплаты дивидендов, а также оценить влияние правила 20% при работе с ФОП.

Налог на прибыль или налог на выведенный капитал: в чем разница?

Главное отличие заключается в том, когда возникает обязанность уплатить налог.

Налог на прибыль начисляется на полученную прибыль независимо от того, будет она распределена между собственниками или останется в бизнесе.

Обязательства по налогу на выведенный капитал возникает только тогда, когда деньги фактически выводятся из бизнеса. Например, при выплате дивидендов, возврате вкладов участникам, безвозмездной передаче активов или других аналогичных операциях.

18% налога на прибыль чаще выбирают компании, которые регулярно распределяют прибыль между собственниками. Налог на выведенный капитал выгоднее компаниям, которые инвестируют прибыль в развитие: расширяют команду, открывают новые офисы, запускают продукты или выходят на новые рынки.

НДФЛ, военный сбор и ЕСВ: какие налоги уплачиваются за сотрудников и гиг-специалистов?

Одна из основных причин перехода в Дия Сити – специальные правила налогообложения команды: 5% НДФЛ, 5% военного сбора и ЕСВ в размере 22% от минимальной заработной платы.

Доходы сотрудников по трудовым договорам и вознаграждение гиг-специалистов облагаются НДФЛ по ставке 5%.

Если компания утрачивает статус резидента Дия Сити или перестает соответствовать требованиям закона, специальные условия больше не применяются. В этом случае доходы сотрудников облагаются НДФЛ по ставке 18%, а ЕСВ начисляется на фактический размер заработной платы.

Военный сбор удерживается с заработной платы сотрудников и вознаграждения гиг-специалистов по ставке 5% от фактически начисленной суммы.

Работодатель уплачивает ЕСВ в размере 22% от минимальной заработной платы за каждого сотрудника и гиг-специалиста независимо от размера его заработной платы или вознаграждения.

Чем Дия Сити лучше классического ФОП для айти?

Выбирая между моделью работы через ФОП и Дия Сити, не стоит сравнивать только налоговые ставки. Гораздо важнее оценить, как сегодня устроен ваш бизнес: сколько специалистов работают как ФОП, как выстроены отношения с командой, планирует ли компания масштабирование и во сколько обойдется переход на новый режим.

Если основная часть команды сотрудничает с компанией как ФОП, переход в Дия Сити может оказаться менее выгодным, чем кажется на первый взгляд. Причина – правило 20%. Расходы на плательщиков единого налога не должны превышать 20% всех расходов компании. Если лимит превышен, сумма превышения облагается налогом по ставке 9% (при налоге на выведенный капитал) либо увеличивает финансовый результат до налогообложения (при налоге на прибыль).

Есть и дополнительные расходы, которые важно учитывать заранее. После получения статуса резидента компания должна постоянно подтверждать соответствие требованиям закона, подавать отчетность, а большинству резидентов – ежегодно проходить независимый аудит. Стоимость такого аудита варьируется от 1 500 до 3 000 евро.

Перед тем как принимать решение о переходе, ответьте на три вопроса:

1. Какую долю расходов сегодня составляют выплаты ФОП?
2. Готова ли компания переводить специалистов на гиг-контракты?
3. Покроет ли налоговая экономия расходы на ежегодный аудит и сопровождение режима?

Только после такого анализа можно объективно оценить, будет ли переход в Дия Сити экономически оправдан.

Именно поэтому консультация по переходу IT-компании в Дия Сити должна начинаться с анализа финансовой модели бизнеса, структуры команды и налоговых последствий. Такой подход позволяет заранее рассчитать экономический эффект и избежать решений, которые в итоге увеличат расходы компании.

Как облагаются дивиденды в Дия Сити?

Порядок налогообложения дивидендов зависит от того, какую модель корпоративного налогообложения выбрала компания: 18% налога на прибыль или 9% налога на выведенный капитал. Кроме того, имеет значение, как долго компания не выплачивала дивиденды своим собственникам.

Если резидент Дия Сити работает на налоге на прибыль, применяется общий порядок. После уплаты налога компания может распределить чистую прибыль между участниками. При выплате дивидендов физическим лицам дополнительно удерживаются НДФЛ по ставке 5% и военный сбор 5%.

Если компания выбрала налог на выведенный капитал (9%), выплата дивидендов облагается налогом по ставке 9%.

Для резидентов Дия Сити действует правило двухлетнего периода. Если компания не выплачивает дивиденды в течение первых двух календарных лет после получения статуса резидента, последующие выплаты дивидендов физическим лицам освобождаются от НДФЛ (5%). При этом военный сбор в размере 5% уплачивается в любом случае.

Какие юридические риски при вступлении в Дия Сити?

Статус резидента Дия Сити сохраняется только при соблюдении требований закона. Если компания перестает соответствовать установленным критериям или не выполняет обязанности резидента, Минцифры вправе исключить ее из реестра.

Чаще всего статус утрачивается по следующим причинам:

• доля квалифицированного дохода опустилась ниже 90%;
• в компании стало меньше 9 сотрудников и гиг-специалистов (для стартапов в период действия специальных условий применяются отдельные правила);
• среднее ежемесячное вознаграждение специалистов стало ниже эквивалента 1 200 евро;
• компания перестала осуществлять квалифицированные виды деятельности.

Подтверждать соответствие требованиям необходимо ежегодно. Для этого резиденты подают отчет о соответствии и аудиторское заключение. Если отчетность не подана вовремя или аудит содержит отрицательное заключение, компания может потерять статус резидента.

Именно поэтому полный аудит компании перед вступлением в Дия Сити желательно проводить еще до подачи заявления. Такой анализ помогает оценить, сможет ли бизнес выполнять требования закона не только в момент вступления, но и в дальнейшем.

FAQ

Что нужно для вступления в режим Дия Сити?

Для получения статуса резидента компания подает электронное заявление, подписанное квалифицированной электронной подписью (КЭП). Если документы подает представитель, дополнительно потребуется доверенность или ее надлежащим образом заверенная копия.

Одновременно можно подать заявление о выборе специального режима налогообложения – 9% налога на выведенный капитал.

Как IT-компании получить налоговые льготы через Дия Сити?

Статус резидента Дия Сити позволяет выбрать модель корпоративного налогообложения, которая соответствует бизнес-модели компании: 18% налога на прибыль или 9% налога на выведенный капитал.

Кроме того, для сотрудников и гиг-специалистов действуют специальные правила налогообложения: 5% НДФЛ, 5% военного сбора и ЕСВ в размере 22% от минимальной заработной платы.

Наибольший эффект этот режим обычно дает компаниям, которые активно реинвестируют прибыль, расширяют команду или готовятся к масштабированию. При этом оценивать налоговую выгоду нужно комплексно: учитывать структуру расходов, объем сотрудничества с ФОП, правило 20% и порядок выплаты дивидендов.

Как рассчитать налоговые расходы компании в Дия Сити?

Сравнения налоговых ставок недостаточно. Чтобы понять, насколько выгоден переход в Дия Сити, необходимо рассчитать сразу несколько показателей:

1. модель корпоративного налогообложения – 18% налога на прибыль или 9% налога на выведенный капитал;
2. налоговую нагрузку на сотрудников и гиг-специалистов;
3. порядок выплаты дивидендов;
4. долю расходов на ФОП с учетом правила 20%;
5. расходы на сопровождение режима, включая подготовку отчетности и обязательный ежегодный аудит.

Какие преимущества Дия Сити для продуктовых и аутсорс-компаний?

Для продуктовых компаний преимущества Дия Сити не ограничиваются налогами. Если бизнес развивает собственный продукт и планирует привлекать инвестиции, этот режим помогает выстроить корпоративную структуру, понятную международным инвесторам.

Среди основных преимуществ:

• возможность реинвестировать прибыль с использованием налога на выведенный капитал;
• использование корпоративных инструментов, привычных для венчурных фондов и инвесторов: ESOP, Convertible Loan, Drag Along, Tag Along, Liquidation Preference, Representations & Warranties;
• более удобное оформление и защита прав интеллектуальной собственности на программный продукт.

Для аутсорсинговых компаний основные преимущества чаще связаны с налоговой моделью, возможностью бронирования сотрудников и использованием гиг-контрактов.

Как выйти из режима Дия Сити с минимальными рисками?

Компания может добровольно отказаться от статуса резидента, подав заявление в Минцифры. Решение принимается в течение 5 рабочих дней.

Перед выходом из режима рекомендуем:

• определить дату перехода на другую систему налогообложения;
• заранее оценить налоговые последствия операций после утраты статуса резидента;
• проверить действующие гиг-контракты, корпоративные документы и внутренние политики, разработанные специально для режима Дия Сити;
• выполнить все обязанности по отчетности и аудиту, которые возникли до прекращения статуса.

Основные риски обычно связаны не с самой процедурой выхода, а с отсутствием предварительного планирования. Поэтому налоговые и юридические последствия перехода на другую модель работы лучше оценить еще до подачи заявления.